Что такое НДФЛ?

В данном материале разберёмся, что такое НДФЛ, рассмотрим его ставки, порядок расчета и уплаты, а также льготы и вычеты, предусмотренные законодательством.

НДФЛ — что это такое?

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это одна из основных форм налогового обложения в большинстве стран мира, включая Россию; налог, налог, который взимается с доходов, получаемых физическими лицами, и является важным источником доходов государственного бюджета.

Говоря простыми словами, НДФЛ — это налог, который платится гражданами России с зарплаты, с продаж (например, машины или квартиры), а также с выигрышей. Платят налог на доходы не только граждане России, но и другие люди, которые зарабатывают на территории нашей страны (нерезиденты). В подавляющем большинстве случаем НДФЛ платится работодателем, то есть сотрудник получает зарплату в чистом виде, с уже выплаченными с неё налогами, включая подоходный.

НДФЛ в России также известен как подоходный налог.

Уплата налогов. Иллюстрация из открытых источников

Основные аспекты НДФЛ.

Объект налогообложения.

Объектом налогообложения НДФЛ являются все доходы физических лиц, полученные в денежной или натуральной форме. К таким доходам относятся заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, дивиденды, проценты по вкладам, доходы от аренды имущества, выигрыши в лотереях и прочие виды доходов.

Налоговые резиденты и нерезиденты.

Налогоплательщики делятся на резидентов и нерезидентов. Налоговыми резидентами считаются лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение календарного года. Нерезиденты, находящиеся в стране менее этого срока, облагаются НДФЛ только с доходов, полученных на территории России.

Ставки НДФЛ

Ставки НДФЛ зависят от вида дохода и налогового статуса налогоплательщика. Основные ставки НДФЛ в России следующие:

• 13% — основная ставка для налоговых резидентов на большинство видов доходов.
• 15% — для доходов свыше 5 млн рублей в год.
• 30% — для нерезидентов на доходы, полученные на территории России.
• 35% — на доходы от выигрышей в лотереях и пари, а также на проценты по вкладам, превышающие определенные лимиты.

Предположительно, с 1 января 2025 года эти ставки несколько изменятся в сторону ухудшения для граждан (налоги станут выше).

Порядок расчета и уплаты НДФЛ.

Расчет налога.

НДФЛ рассчитывается как процент от налогооблагаемой базы, которая определяется как сумма всех доходов, уменьшенная на вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Работодатели являются налоговыми агентами и обязаны удерживать НДФЛ с заработной платы сотрудников и перечислять его в бюджет.

Уплата налога.

Для физических лиц, не имеющих налоговых агентов (например, предпринимателей или лиц, сдающих имущество в аренду), предусмотрена обязанность самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ. Для этого необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным, и уплатить налог до 15 июля.

Льготы и вычеты по НДФЛ.

Законодательство предусматривает ряд льгот и вычетов, которые позволяют уменьшить сумму налога к уплате или вернуть часть средств, уплаченных в качестве НДФЛ. К таким льготам и вычетам относятся:

• Стандартные вычеты — предоставляются на детей, а также для отдельных категорий налогоплательщиков, таких как инвалиды или ветераны.
• Социальные вычеты — на расходы по обучению, лечению, благотворительность и т.д.
• Имущественные вычеты — на приобретение недвижимости или уплату процентов по ипотечным кредитам.
• Профессиональные вычеты — для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.

Что по итогу?

НДФЛ играет важную роль в формировании бюджета и социальной политики государства. Понимание основных аспектов налогообложения, правильный расчет и своевременная уплата налога позволяют физическим лицам избежать проблем с налоговыми органами и воспользоваться предусмотренными законодательством льготами и вычетами. Важно помнить, что налоговое законодательство может изменяться, поэтому регулярное ознакомление с актуальной информацией и консультирование с профессионалами помогут обеспечить правильное исполнение налоговых обязательств.